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Master en Asesoría Fiscal de Empresas está orientado a estudiantes, graduados y profesionales de las áreas del derecho, economía y gestión empresarial que quieran especializarse en el asesoramiento fiscal y diferenciarse del resto de profesionales del sector. Así como cualquier personar que quiera orientar su carrera profesional hacia la asesoría fiscal de empresas.
MÓDULO 1.
CONTABILIDAD FINANCIERAUNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD
Introducción a la contabilidad
Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa
- Definiciones
- Objetivos de la contabilidad
- División de la contabilidad
- Planificación y normalización contable
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UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE LAS OPERACIONES CONTABLES
Introducción al registro de operaciones contables
Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones
Cuentas y Grupos en el Plan General Contable (PGC)
Estructura económico-financiera del balance: Activo , Pasivo y Neto
Registro de operaciones. Teoría del cargo y abono
- Libro Mayor
- Teorías de cargo y abono
- Libro Diario
- Terminología de cuentas
- El balance de comprobación de sumas y saldos
UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE
Observaciones previas al estudio del ciclo contable
Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos
El ciclo contable y sus fases: apertura de la contabilidad, registro de operaciones y cálculo del resultado
UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO
Cuentas de tesorería: introducción
Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable
Contabilidad de los descubiertos
Arqueo de caja
UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS
Concepto: Grupo 3 del PGC
Clasificación de las existencias
Registro contable
- Método Administrativo (o Permanencia de Inventario)
- Método Especulativo
Valoración de existencias
- Precio de adquisición
- Coste de producción
Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable
- Cuentas relacionadas con las compras
- Compras relacionadas con las ventas
El IVA en las operaciones de existencias
- En las compras
- En las ventas
Envases y embalajes
Correcciones valorativas
- Introducción
- Correcciones de valor de las existencias
UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO
Introducción a las operaciones de tráfico
Definición y contenido del Grupo 4, del PGC
Contabilidad de los albaranes
- En las compras
- En las ventas
Contabilidad de los anticipos
- En las compras
- En las ventas
Correcciones valorativas
Provisión para operaciones de tráfico
UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES
La Letra de cambio. Conceptos básicos
Registro contable
- Contabilidad de los efectos a pagar
- Contabilidad de los efectos a cobrar
Efectos en cartera
Descuento o negociación de efectos
Gestión de cobro
Efectos impagados
El endoso de efectos
- Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra
- Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra
UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL
Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa
El subgrupo 64 del Plan General Contable
El subgrupo 46 del Plan General Contable
El subgrupo 47 del Plan General Contable
Créditos al personal
- Asiento de nómina
- Contabilidad de las retenciones
UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL
Introducción: aproximación al inmovilizado
Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas
Valoración inicial del Inmovilizado Material
- Adquisición onerosa (Precio de adquisición)
- Fabricación o construcción por la propia empresa
- Permuta de Inmovilizado
- Aportaciones no dinerarias
Aumento del rendimiento, vida útil o capacidad productiva
Valoración posterior: la amortización
- Concepto básico. Reflejo de la imagen fiel
- La amortización como forma de ahorro
- La amortización fiscal y contable
- Los métodos de amortización
- Factores de cálculo de las amortizaciones
- Cálculo de la cuota de amortización
- Amortización de un elemento complejo
- Cambios de amortización
Valoración posterior: el deterioro del inmovilizado
Bajas y enajenaciones
- Enajenación en las Pymes
- Enajenación en las Grandes Empresas
- Otras bajas
Permutas de inmovilizado material
Normas particulares sobre el inmovilizado material
UNIDAD DIDÁCTICA 10. INVERSIONES INMOBILIARIAS
Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias
Subgrupo 22 del Plan General Contable
UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
Activos no corrientes mantenidos para la venta: definición
- Requisitos para la reclasificación
Valoración de los activos no corrientes mantenidos para la venta
Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
UNIDAD DIDÁCTICA 12. INMOVILIZACIONES INTANGIBLES
Concepto y características
Criterios específicos de reconocimiento y valoración
- Reconocimiento
- Valoración
Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible
- Investigación y desarrollo
- Concesiones administrativas
- Propiedad industrial
- Fondo de comercio
- Derechos de traspaso
- Aplicaciones informáticas
UNIDAD DIDÁCTICA 13. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS
El principio de devengo
Ajustes por periodificación
Imputación de ingresos y gastos
UNIDAD DIDÁCTICA 14. INSTRUMENTOS FINANCIEROS. ACTIVOS FINANCIEROS
Introducción a los instrumentos financieros
Activos financieros
Préstamos y partidas a cobrar
- Valoración inicial
- Valoración posterior
- Contabilización
- Deterioro de valor
Inversiones financieras mantenidas a vencimiento
- Valoración inicial
- Valoración posterior
- Deterioro de valor
Activos financieros mantenidos para negociar
- Valoración inicial
- Valoración posterior
Activos financieros mantenidos para la venta
Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas
Reclasificación de los activos financieros
Intereses y dividendos recibidos de los activos financieros
Baja de activos financieros
UNIDAD DIDÁCTICA 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PASIVOS FINANCIEROS
Subvenciones: Concepto y clases
Débitos por operaciones comerciales
Débitos por operaciones no comerciales
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Reclasificación y baja de pasivos financieros
UNIDAD DIDÁCTICA 16. CONTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES
Introducción y clases
- Clases de subvenciones
- Tratamiento contable
Resumen previo para la contabilidad de subvenciones no reintegrables
Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros
Resumen contable de las subvenciones para las Pymes
Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas
Subvención reintegrable
Subvención no monetaria
UNIDAD DIDÁCTICA 17. ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS. OPERACIONES SIMILARES
El arrendamiento
Arrendamiento financiero. Leasing
Arrendamiento operativo
UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente
Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido
- Diferencias temporarias
- Activos por diferencias temporarias deducibles
- Pasivos por diferencias temporarias imponibles
Compensación de Bases Imponibles Negativas
- Estimamos que podemos contabilizar el crédito
- En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1
Variaciones en el tipo impositivo
Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión
Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas
UNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES
Las cuentas anuales: Introducción
Balance: activo, pasivo y patrimonio neto
- Activo
- Pasivo y Patrimonio Neto
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Estado de cambios en el Patrimonio Neto
- Estado de ingresos y gastos reconocidos
- Estado total de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
- Clasificación de las partidas de Cash Flow
Memoria
UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO
Introducción. Elementos del Patrimonio Neto
Fondos Propios
- Capital
- Reservas
- Resultados pendientes de aplicación
Resumen de la distribución del resultado
UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Introducción: El IVA en las operaciones contables
Regulación legal y concepto
Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido
Cálculo del impuesto y base imponible
Tipo de gravamen
Registro contable del IVA
- IVA soportado en operaciones interiores
- IVA repercutido
Liquidación del IVA
- IVA a ingresar
- IVA a compensar o devolver
IVA soportado no deducible
Regla de la prorrata
- Prorrata general
- Prorrata especial
- Prorrata en los bienes de inversión
- Regularización o ajuste de las deducciones
- Venta de los bienes de inversión durante el periodo de regularización
UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES
Provisiones: Introducción
Reconocimiento
Valoración
Tipos de provisiones
MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO
Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Funcionamiento general del Impuesto IVA
Esquema general del IVA
Principales fuentes del derecho en el IVA
El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto
- Sujeción al IVA
- Operaciones no sujetas a IVA
El ámbito de aplicación territorial del IVA
UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA
Introducción: Los elementos del hecho imponible
Entregas de bienes
El autoconsumo de bienes
- Autoconsumo externo
- Autoconsumo interno
Prestaciones de servicios
Adquisiciones intracomunitarias
Importaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Disposiciones generales
Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias
- Exenciones sanitarias
- Exenciones educativas
- Exenciones sociales, culturales y deportivas
- Exenciones financieras
- Exenciones inmobiliarias
Exenciones relativas a otras actividades
Exenciones técnicas
Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
- Exenciones de las entregas de bienes
- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
- Exenciones relativas a las importaciones
- Exenciones relativas a las exportaciones
- Exenciones relativas a los transportes internacionales
- Operaciones asimiladas a las exportaciones
Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
Localización del hecho imponible de las entregas de bienes
- Entregas de bienes sin transporte
- Entregas de bienes con transporte
- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución
- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles
Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios
- Regla general
- Disposiciones especiales
Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
La inversión del sujeto pasivo
Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
Responsables del Impuesto
Obligaciones materiales del sujeto pasivo
- La repercusión del Impuesto
- Obligación de pago
Obligaciones formales del sujeto pasivo
Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Disposiciones generales
Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Devengo en las importaciones de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Definición y reglas generales
Métodos de determinación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Base imponible en las importaciones de bienes
Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
Otras operaciones (comisión de venta, comisión de compra, mediación en nombre propio)
La modificación de la base imponible
- Devoluciones
- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado
- Impago de la contraprestación
UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Aplicación de los tipos
Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido
- Tipo general
- Tipos reducidos
- Disposiciones especiales
Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica
- Consideraciones generales
- Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales)
- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados
- Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones
- Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías
- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago
- Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública
- Obligaciones formales: Facturación y contabilidad
UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Reglas generales
- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales
- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción
- Caducidad del derecho a deducir
Reglas especiales
- Aplicación de la regla de prorrata
- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)
- La rectificación de las deducciones
Devoluciones
- Procedimiento general
- El régimen de devolución mensual
- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros
- Otras devoluciones
UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Obligaciones formales del sujeto pasivo
- Facturación
- Libros Registro / Contabilidad
UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Declaraciones censales (obligados, modelo, contenido)
Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
Nombramiento de representante
Infracciones y sanciones
UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Régimen especial de las PYMES
- Ámbito de aplicación del régimen simplificado
- Renuncia al régimen simplificado
- Contenido del régimen simplificado
- Determinación del importe a ingresar o a devolver
- Esquema de liquidación
- Circunstancias extraordinarias
- Actividades de temporada
- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Obligaciones formales
- Gestión del Impuesto
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
- Definiciones
- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores
- Régimen especial de ventas en subastas públicas
- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial aplicable al oro de inversión
- Exención del impuesto
- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales
Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica
- Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
- Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica
Régimen especial del grupo de entidad
MÓDULO 3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR
UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
Aplicación de los tributos
- Ámbito de aplicación y competencias
- Derechos y garantías de los obligados tributarios
- Información y asistencia a los obligados tributarios
- Colaboración social en la aplicación de los tributos
- Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios
Normas sobre actuación y procedimiento tributario
- Fases de los procedimientos tributarios
- Potestades y funciones de comprobación e investigación
- Notificaciones en materia tributaria
- La Prueba
- Liquidaciones tributarias
- Documentación de las actuaciones
- La denuncia
La Agencia Estatal de Administración Tributaria
UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA
Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
Contenido de la gestión tributaria
Iniciación del procedimiento de gestión tributaria
- Declaración Tributaria
- Autoliquidaciones
- La comunicación de datos
- Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas
Clases de procedimientos de gestión tributaria
- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de
datos
- Procedimiento iniciado mediante declaración
- Procedimiento de verificación de datos
- Procedimiento de comprobación de valores
- Procedimiento de comprobación limitada
- Otros procedimientos
Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración
UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
La inspección tributaria
Iniciación del procedimiento de inspección
- Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
- Formas de inicio
- Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
- Efectos del inicio del procedimiento inspector
- Alcance de las actuaciones
Tramitación del procedimiento de inspección
- Plazo de las actuaciones inspectoras
- Extensión del plazo
- Lugar de las actuaciones inspectoras
- Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
- Adopción de medidas cautelares
Terminación del procedimiento de inspección
- Trámite de audiencia previo
- Las actas de inspección
- Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección
UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
La recaudación tributaria
- Formas de recaudación de las deudas tributarias
- Facultades de la recaudación tributaria
- Derechos en el procedimiento de recaudación
Extinción de las deudas tributarias
- Formas de extinción de las deudas tributarias
- Garantías de la deuda tributaria
- Aplazamiento y fraccionamiento de pago
La recaudación de los tributos en periodo voluntario
- El pago voluntario extemporáneo
La recaudación tributaria en periodo ejecutivo
- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
- El procedimiento de apremio
- Motivos de oposición a la providencia de apremio
- Recursos contra la providencia de apremio
- Ejecución de garantías
- Práctica del embargo de bienes y derechos
- Terminación del procedimiento de apremio
- Suspensión del procedimiento de apremio
Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores
- Procedimiento frente a los responsables
- Procedimiento frente a los sucesores
Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación
UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA
Introducción: La potestad sancionadora
- Ámbito de aplicación
La potestad sancionadora
Sujetos responsables de las infracciones y sanciones
- Infractores
- Responsables
- Sucesores
- Responsabilidad tributaria
Las infracciones tributarias
- Clasificación de las infracciones
- Calificación de las infracciones tributarias
Las sanciones tributarias
- Graduación de las sanciones
Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
El procedimiento sancionador
- Órganos competentes para la imposición de las sanciones
- Recursos contra las sanciones
Extinción de la responsabilidad
Delitos contra la Hacienda Pública
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II
UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA
Introducción: potestad revisora
Normas generales de la revisión en vía administrativa
- Cómputo de plazo
- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales
Recurso de reposición
- Suspensión de la ejecución del acto impugnado
- Resolución
Reclamación económico-administrativa
- Disposiciones generales
- Suspensión del acto impugnado
- Procedimiento económico administrativo
Procedimientos especiales de revisión
- Revisión de actos nulos de pleno derecho
- Declaración de lesividad
- Revocación
- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
- Rectificación de errores
Recurso contencioso administrativo
Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria
MÓDULO 4. HACIENDAS LOCALES
UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES: IBI E IAE
Las Haciendas Locales: Introducción
- Recursos de las entidades locales
- Impuestos exigibles por las entidades locales
- Gestión de los impuestos municipales
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
- Naturaleza
- Hecho imponible
- Exenciones
- Sujeto pasivo
- Base imponible y base liquidable
- Cuota tributaria
- Bonificaciones
- Recargos
- Período impositivo y devengo
- Gestión del impuesto
- El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos
- Ejercicio práctico resuelto: Impuestos sobre Bienes Inmuebles
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
- Normas generales
- Hecho imponible y naturaleza
- Sujetos pasivos
- Obligaciones censales
- Exenciones
- Cuota tributaria
- Bonificaciones
- Prorrateo de cuotas
- Período impositivo y devengo
- Gestión del impuesto
- El IAE en los Territorios Forales
- Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 2. HACIENDAS LOCALES: OTROS IMPUESTOS
Cuestiones generales
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)
- Hecho imponible
- Exenciones
- Sujetos pasivos
- Cuota tributaria
- Bonificaciones
- Período impositivo y devengo
- Gestión del impuesto
- Esquema de liquidación del impuesto
- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del IVTM
Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)
- Hecho imponible y exenciones
- Sujetos pasivos
- Base imponible, cuota tributaria y devengo
- Gestión del impuesto
- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del ICIO
Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)
- Hecho imponible
- Exenciones
- Sujetos pasivos
- Base imponible
- Cuota íntegra
- Cuota líquida
- Devengo
- Gestión del impuesto
- Esquema de liquidación del impuesto
- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación IIVTNU
Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios
- Hecho imponible y sujeto pasivo
- Base imponible
- Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto
MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
UNIDAD FORMATIVA 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
Normativa aplicable
Naturaleza y objeto
Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Territorio Común y Comunidades Autónomas
- Regímenes forales
- Convenios Internacionales
- Determinación de la Hacienda Territorial competente para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 2. SUCESIONES
Hecho imponible
Sujeto pasivo y responsables
Base imponible
- Bienes del caudal relicto
- Deducciones
- Derechos de usufructo, uso y habitación
Base liquidable
- Reducciones del Estado
- Reducciones de las Comunidades Autónomas
Deuda tributaria
- Tipo de gravamen
- Cuota tributaria
UNIDAD DIDÁCTICA 3. DONACIONES
Hecho imponible
- Adquisición de bienes y derechos por donación
- Adquisición de bienes y derechos por cualquier otro negocio a título gratuito “inter vivos”
Sujeto pasivo
Base imponible
- Valor real de los bienes donados
- Cargas deducibles
- Deudas deducibles
- Donaciones de bienes de la sociedad conyugal
- Comprobación de valores
Base liquidable
- Reducciones de la normativa estatal
- Reducciones de la normativa autonómica y de los territorios de derecho foral
Tipo de gravamen y cuota íntegra
La deuda tributaria: Cuota tributaria y cuota líquida
- Determinación de la deuda tributaria en la legislación estatal
- Determinación de la deuda tributaria en las Comunidades Autónomas
- La deuda tributaria en los territorios forales
Devengo en la modalidad de donaciones
Acumulación de donaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 4. SEGUROS DE VIDA
Hecho imponible
Base imponible
Base liquidable
Cuota tributaria
UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DEL IMPUESTO
Cuestiones generales
Régimen de presentación de documentos
Ver menos
